[ 作者:评估师考试网 ] 加入时间:2009-09-09 10:20:23  － ]

　　考情分析bk3评估师考试网
　　本章近四年试题考点归纳表

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　　本章近四年试题分值分布表

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　　前　言bk3评估师考试网
　　本章主要内容有：国有资产评估项目管理；资产评估机构；注册资产评估师；资产评估的法定业务；法律责任。bk3评估师考试网
　　2009年教材本章是变化比较大的一章。删除了国有资产产权界定；国有资产产权登记；企业国有产权交易；行政、事业单位国有资产管理等规定，新增知识产权资产评估和资产评估业务约定书。本章内容均为列举性规定，没有难度，2005年曾出现综合题，近三年考试均为客观题，所占分值比例较小。bk3评估师考试网
　　

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第一节　资产评估法律制度概述

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　　一、资产评估法律制度的概念bk3评估师考试网
　　资产评估法律制度是指国家制定发布的，调整资产评估关系，规定资产评估的组织管理、机构、人员、业务范围、程序、方法以及法律责任等内容的法律规范的总和。bk3评估师考试网
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　　二、资产评估实行法制化管理的意义和作用bk3评估师考试网
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　　三、资产评估的管理体制bk3评估师考试网
　　1.我国资产评估行业实行政府行政管理和行业自律性管理相结合的管理体制。bk3评估师考试网
　　2.根据规定，由财政部负责全国的资产评估监管工作，地方各级资产评估管理部门按照国家政策法规和上级资产评估管理部门的规定，负责监督管理本级的资产评估工作。bk3评估师考试网
　　

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第二节　资产评估机构

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　　根据有关法律法规规定，我国的资产评估业务必须由我国的资产评估机构来承担和完成。bk3评估师考试网
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　　一、资产评估机构的设立bk3评估师考试网
　　1.资产评估机构概述。bk3评估师考试网
　　资产评估机构可以采取合伙制的形式，也可以采取有限责任公司的形式。bk3评估师考试网
　　2.设立条件

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　　【考题·单选题】张某和赵某是注册资产评估师，两人打算出资设立一家资产评估有限责任公司，按照规定，至少还需要（　）名注册资产评估师才可能设立该公司。（2006年考试题）bk3评估师考试网
　　A.3bk3评估师考试网
　　B.5bk3评估师考试网
　　C.6bk3评估师考试网
　　D.8bk3评估师考试网
　　[答疑编号911140101]bk3评估师考试网
　　【答案】Cbk3评估师考试网
　　【解析】本题考核点是资产评估机构的设立条件。设立有限责任公司形式的资产评估机构需要有8名以上注册资产评估师。bk3评估师考试网
　　【考题·单选题】设立合伙制的资产评估机构时，合伙人实际缴付的出资额至少为（　）万元。（2007年考试题）bk3评估师考试网
　　A.10bk3评估师考试网
　　B.20bk3评估师考试网
　　C.30bk3评估师考试网
　　D.50bk3评估师考试网
　　[答疑编号911140102]bk3评估师考试网
　　【答案】Abk3评估师考试网
　　【解析】本题考核点是资产评估机构的设立条件。设立合伙制的资产评估机构，合伙人实际缴付的出资为人民币10万元以上。bk3评估师考试网
　　【考题·单选题】采取有限责任公司形式的资产评估机构，注册资本最低应为人民币（　）万元。（2008年考试题）bk3评估师考试网
　　A.10bk3评估师考试网
　　B.20bk3评估师考试网
　　C.30bk3评估师考试网
　　D.50bk3评估师考试网
　　[答疑编号911140103]bk3评估师考试网
　　【答案】Cbk3评估师考试网
　　【解析】本题考核有限责任公司形式的资产评估机构的设立条件。根据规定，采取有限责任公司形式的资产评估机构，注册资本最低应为人民币30万元。bk3评估师考试网
　　3.设立程序。

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　　【考题·多选题】省级财政部门作出批准设立资产评估机构决定时，应当向申请人出具批准文件，批准文件需要载明的事项有（　）。（2007年考试题）bk3评估师考试网
　　A.资产评估机构的组织形式bk3评估师考试网
　　B.注册资产评估师完成转所手续的时间要求bk3评估师考试网
　　C.资产评估资格证书号码bk3评估师考试网
　　D.营业执照复印件bk3评估师考试网
　　E.资产评估师的基本情况bk3评估师考试网
　　[答疑编号911140104]bk3评估师考试网
　　【答案】ABEbk3评估师考试网
　　【解析】本题考核点是资产评估机构的设立程序。批准文件应当载明下列事项：（1）资产评估机构名称及组织形式；（2）资产评估机构的合伙人或者股东的基本情况；（3）资产评估机构的首席合伙人或者法定代表人；（4）注册资产评估师的基本情况；（5）申请人办理完成工商注册登记手续的时间要求；（6）注册资产评估师完成转所手续的时间要求。bk3评估师考试网
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　　二、资产评估机构的合并、分立、变更和终止bk3评估师考试网
　　1.合并和分立。bk3评估师考试网
　　（1）合并或者分立后存续的资产评估机构应当按规定程序办理变更手续。bk3评估师考试网
　　（2）合并或者分立后新设资产评估机构的，应当按照规定的条件和程序办理设立手续。bk3评估师考试网
　　2.变更和终止。bk3评估师考试网
　　（1）资产评估机构或者分支机构的名称、办公场所、首席合伙人或者法定代表人、合伙人或者股东、分支机构负责人发生变更的，应当自其做出变更决议之日起20日内向省级财政部门备案，并抄送同级资产评估协会。bk3评估师考试网
　　（2）有下列情形之一的，省级财政部门应当办理资产评估资格的注销手续：①资产评估机构依法终止的；②资产评估资格被依法撤销、撤回，或者资产评估资格证书依法被吊销的；③法律、法规规定的应当注销资产评估资格的其他情形。bk3评估师考试网
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　　三、资产评估机构的管理bk3评估师考试网
　　1.财政部是全国资产评估行政管理部门，对资产评估机构实行统一政策、分级管理。bk3评估师考试网
　　2.具备条件的资产评估机构由省级以上资产评估管理部门授予资格并颁发由财政部统一印制的资产评估资格证书。资产评估机构取得资格证书后方可执业。bk3评估师考试网
　　3.对资产评估机构除日常管理外，资产评估行业管理部门应定期对评估机构进行年检。bk3评估师考试网
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　　四、来华执业的外国资产评估机构bk3评估师考试网
　　1.中国境内企业到外国机构所在国家（地区）上市或发行股票，需要由外国资产评估机构单独进行或与中国资产评估机构合作进行资产评估的项目。bk3评估师考试网
　　2.外商与中国境内企业有某种经济关系（如外商独资或中外合资合作），需要由外国资产评估机构单独进行或与中国资产评估机构合作进行资产评估的项目。bk3评估师考试网
　　我国香港及澳门、台湾地区的机构比照上述规定办理。bk3评估师考试网
　　五、资产评估机构的权利和义务bk3评估师考试网
　　1.权利。bk3评估师考试网
　　（1）资产评估机构有权在法律规定的业务范围内接受资产占有单位的委托，也可以接受经占有单位同意、与被评估资产有关的其他当事人的委托，或是资产评估行政管理部门的委托，依法独立从事资产评估业务。bk3评估师考试网
　　（2）资产评估机构承担评估业务不受地区和行业的限制。bk3评估师考试网
　　（3）资产评估机构实行有偿服务，有权依法收取资产评估费用。bk3评估师考试网
　　（4）资产评估机构有权要求资产占有单位如实提供评估所需的各种资料。bk3评估师考试网
　　2.义务。bk3评估师考试网
　　（1）资产评估机构必须依法独立、客观、公正地从事资产评估业务。bk3评估师考试网
　　（2）资产评估机构对资产占有单位所提供的数据资料以及评估结果，应严格保密。bk3评估师考试网
　　（3）评估机构和评估人员如与委托单位或其他当事人有利害关系，应当回避。bk3评估师考试网
　　（4）资产评估机构应按照评估协议中确定的期限完成评估工作。bk3评估师考试网
　　

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摘自：评估师考试网 房地产估价师考试网 bk3评估师考试网

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第三节　注册资产评估师

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　　一、注册资产评估师执业资格的取得bk3评估师考试网
　　注册资产评估师执业资格通过全国统一考试取得。bk3评估师考试网
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　　二、注册资产评估师的注册

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　　【考题·多选题】注册资产评估师的注册申请人如果（　），资产评估协会将不予注册。（2006年考试题）bk3评估师考试网
　　A.持有上市公司的股份bk3评估师考试网
　　B.在距申请日3年前因工作疏忽受到所在单位记过处分bk3评估师考试网
　　C.在距申请日5年前因犯偷税罪被判处有期徒刑2年，刑罚执行完毕刚满3年bk3评估师考试网
　　D.不具有完全民事行为能力bk3评估师考试网
　　E.不履行《中国资产评估协会章程》规定的义务bk3评估师考试网
　　[答疑编号911140105]bk3评估师考试网
　　【答案】CDEbk3评估师考试网
　　【解析】本题考核点是不予注册资产评估师的情形。注册申请人有下列情形之一的，不予注册：（1）不具有完全民事行为能力的；（2）因受刑事处罚，刑罚执行期满未逾5年的；……（7）不履行《中国资产评估协会章程》规定的义务的；……。bk3评估师考试网
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　　三、注册资产评估师应具备的执业素质bk3评估师考试网
　　

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第四节　资产评估的法定业务

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　　一、资产评估法定业务的概述bk3评估师考试网
　　按照相关立法的规定，资产评估机构和评估师对某种经济行为或某类资产需要进行强制评估，此类业务属于法定业务。bk3评估师考试网
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　　二、资产评估法定业务的范围bk3评估师考试网
　　法律、行政法规、部门规章、其他规范性文件和司法解释分别有相应的规定。其中主要有：

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　　【考题·多选题】按照企业国有资产评估管理相关制度的规定，国有企业如果（　），应当对相关资产进行评估。（2006年考试题）bk3评估师考试网
　　A.与其他国有企业合并bk3评估师考试网
　　B.接受中外合资经营企业的货币投资bk3评估师考试网
　　C.将部分资产租赁给集体企业bk3评估师考试网
　　D.接受其他国有企业以设备抵债bk3评估师考试网
　　E.收购其他国有企业的资产bk3评估师考试网
　　[答疑编号911140106]bk3评估师考试网
　　【答案】ACbk3评估师考试网
　　【解析】本题考核点是国有企业应当资产评估的情形。bk3评估师考试网
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　　三、知识产权资产评估的特别规定（09新增）bk3评估师考试网
　　（一）知识产权占有单位资产评估的情形bk3评估师考试网
　　知识产权占有单位符合下列情形之一的，应当进行资产评估：bk3评估师考试网
　　1.根据《公司法》规定，以知识产权资产作价出资成立有限责任公司或股份有限公司的；bk3评估师考试网
　　2.以知识产权质押，市场没有参照价格，质权人要求评估的；bk3评估师考试网
　　3.行政单位拍卖、转让、置换知识产权的；bk3评估师考试网
　　4.国有事业单位改制、合并、分立、清算、投资、转让、置换、拍卖涉及知识产权的；bk3评估师考试网
　　5.国有企业改制、上市、合并、分立、清算、投资、转让、置换、拍卖、偿还债务涉及知识产权的；bk3评估师考试网
　　6.国有企业收购或通过置换取得非国有单位的知识产权，或接受非国有单位以知识产权出资的；bk3评估师考试网
　　7.国有企业以知识产权许可外国公司、企业、其他经济组织或个人使用，市场没有参照价格的；bk3评估师考试网
　　8.确定涉及知识产权诉讼价值，人民法院、仲裁机关或当事人要求评估的；bk3评估师考试网
　　9.法律、行政法规规定的其他需要进行资产评估的事项。bk3评估师考试网
　　非国有单位发生合并、分立、清算、投资、转让、置换、偿还债务等经济行为涉及知识产权的，可以参照国有企业进行资产评估。bk3评估师考试网
　　（二）知识产权评估的实施bk3评估师考试网
　　知识产权评估应当依法委托经财政部门批准设立的资产评估机构进行评估。bk3评估师考试网
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　　四、资产评估业务约定书（09新增）bk3评估师考试网
　　按照规定，业务约定书是评估机构与委托方签订的，明确评估业务基本事项，约定评估机构和委托方权利、义务、违约责任和争议解决等内容的书面合同。业务约定书属于委托合同范畴。bk3评估师考试网
　　（一）业务约定书的订立和变更bk3评估师考试网
　　1.评估机构应当在决定承接评估业务后与委托方签订业务约定书，业务约定书应当由评估机构的法定代表人或合伙人签字并加盖评估机构公章。bk3评估师考试网
　　2.业务约定书签订后，签约各方发现相关事项约定不明确，或者履行评估程序受到限制需要增加、调整约定事项的，可以协商对业务约定书相关条款进行变更，并签订补充协议或者重新签订业务约定书。bk3评估师考试网
　　3.业务约定书签订后，评估目的、评估对象、评估基准日发生变化，或者评估范围发生重大变化，评估机构应当与委托方签订补充协议或者重新签订业务约定书。bk3评估师考试网
　　（二）业务约定书的基本内容bk3评估师考试网
　　1.评估机构和委托方的名称、住所。bk3评估师考试网
　　2.评估目的。bk3评估师考试网
　　3.评估对象和评估范围。bk3评估师考试网
　　4.评估基准日。bk3评估师考试网
　　5.评估报告使用者。bk3评估师考试网
　　6.评估报告提交期限和方式。bk3评估师考试网
　　7.评估服务费总额、支付时间和方式。bk3评估师考试网
　　8.评估机构和委托方的其他权利和义务。bk3评估师考试网
　　9.中止履行和解除业务约定书的约定。bk3评估师考试网
　　10.违约责任和争议解决。bk3评估师考试网
　　11.签约时间。bk3评估师考试网
　　

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第五节　国有资产评估项目管理

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　　一、企业国有资产评估项目的管理bk3评估师考试网
　　（一）管理体制bk3评估师考试网
　　1.经各级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，分别由其国有资产监督管理机构负责核准。bk3评估师考试网
　　2.经国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由国务院国有资产监督管理机构负责备案；经国务院国有资产监督管理机构所出资企业（简称中央企业）及其各级子企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由中央企业负责备案。bk3评估师考试网
　　【考题·单选题】国务院国有资产监督管理机构负责备案的资产评估项目是（　）。（2007年考试题）bk3评估师考试网
　　A.省级人民政府批准经济行为的事项涉及的资产评估项目bk3评估师考试网
　　B.省级人民政府国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目bk3评估师考试网
　　C.国务院国有资产监督管理机构所出资企业批准经济行为的事项涉及的资产评估项目bk3评估师考试网
　　D.国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目bk3评估师考试网
　　[答疑编号911140107]bk3评估师考试网
　　【答案】Dbk3评估师考试网
　　【解析】本题考核点是企业国有资产评估项目的管理。经国务院国有资产监督管理机构批准经济行为的事项涉及的资产评估项目，由国务院国有资产监督管理机构负责备案。bk3评估师考试网
　　3.经核准或备案的资产评估结果使用有效期为自评估基准日起1年。企业进行与资产评估相应的经济行为时，应当以经核准或备案的资产评估结果为作价参考依据；当交易价格低于评估结果的90%时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续交易。bk3评估师考试网
　　（二）国有资产评估项目的核准管理bk3评估师考试网
　　1.资产评估项目的核准按照下列程序进行：bk3评估师考试网
　　（1）企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起8个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请；bk3评估师考试网
　　（2）国有资产监督管理机构收到核准申请后，对符合核准要求的，及时组织有关专家审核，在20个工作日内完成对评估报告的核准；对不符合核准要求的，予以退回。bk3评估师考试网
　　【考题·单选题】国有资产评估项目实行核准制的，企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起（　）个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请。（2008年考试题）bk3评估师考试网
　　A.3bk3评估师考试网
　　B.6bk3评估师考试网
　　C.8bk3评估师考试网
　　D.9bk3评估师考试网
　　[答疑编号911140108]bk3评估师考试网
　　【答案】Cbk3评估师考试网
　　【解析】本题考核企业国有资产评估项目的核准。根据规定，国有资产评估项目实行核准制的，企业收到资产评估机构出具的评估报告后应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起8个月内向国有资产监督管理机构提出核准申请。bk3评估师考试网
　　2.企业提出资产评估项目核准申请时，应当向国有资产监督管理机构报送下列文件材料：bk3评估师考试网
　　（1）资产评估项目核准申请文件；bk3评估师考试网
　　（2）资产评估项目核准申请表；bk3评估师考试网
　　（3）与评估目的相对应的经济行为批准文件或有效材料；bk3评估师考试网
　　（4）所涉及的资产重组方案或者改制方案、发起人协议等材料；bk3评估师考试网
　　（5）资产评估机构提交的资产评估报告（包括评估报告书、评估说明、评估明细表及其电子文档）；bk3评估师考试网
　　（6）与经济行为相对应的审计报告；bk3评估师考试网
　　（7）资产评估各当事方的相关承诺函；bk3评估师考试网
　　（8）其他有关材料。bk3评估师考试网
　　（三）国有资产评估项目的备案管理bk3评估师考试网
　　1.资产评估项目的备案按照下列程序进行：bk3评估师考试网
　　（1）企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送给国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起9个月内提出备案申请；bk3评估师考试网
　　（2）国有资产监督管理机构或者所出资企业收到备案材料后，对材料齐全的，在20个工作日内办理备案手续，必要时可组织有关专家参与备案评审。bk3评估师考试网
　　2.企业办理资产评估项目备案需报送下列文件材料：bk3评估师考试网
　　（1）国有资产评估项目备案表一式三份；bk3评估师考试网
　　（2）资产评估报告（评估报告书、评估说明和评估明细表及其电子文档）；bk3评估师考试网
　　（3）与资产评估项目相对应的经济行为批准文件；bk3评估师考试网
　　（4）其他有关材料。bk3评估师考试网
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　　二、行政事业单位资产评估项目的管理bk3评估师考试网
　　1.事业单位国有资产评估项目实行核准制和备案制。核准和备案工作按照国家有关国有资产评估项目核准和备案管理的规定执行。bk3评估师考试网
　　2.行政单位国有资产评估项目实行核准制和备案制。实行核准制和备案制的项目范围、权限由财政部门另行规定。bk3评估师考试网
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　　三、金融企业国有资产评估项目的管理bk3评估师考试网
　　金融企业资产评估项目实行核准制和备案制。bk3评估师考试网
　　1.金融企业下列经济行为涉及资产评估的，资产评估项目实行核准：bk3评估师考试网
　　（1）经批准进行改组改制、拟在境内或者境外上市、以非货币性资产与外商合资经营或者合作经营的经济行为；bk3评估师考试网
　　（2）经县级以上人民政府批准的其他涉及国有资产产权变动的经济行为。中央金融企业资产评估项目报财政部核准。地方金融企业资产评估项目报本级财政部门核准。bk3评估师考试网
　　2.除前述规定的经济行为以外的其他经济行为，应当进行资产评估的，资产评估项目实行备案。bk3评估师考试网

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摘自：评估师考试网 房地产估价师考试网 bk3评估师考试网

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第六节　资产评估法律责任

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　　—、行政责任bk3评估师考试网
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　　二、民事责任bk3评估师考试网
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　　三、刑事责任

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